11378 - Latente Steuern nach IFRS

Korrekte Bilanzierung in der Praxis mit zahlreichen Fallbeispielen

Referenten: WP/StB Dr. Harald Fuchs
Veranstaltungsform: Fachseminar

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Preis pro Teilnehmer € 860,00 exkl. Ust

Optionale Frühbucher-/Aktionsinfos: Ermäßigungen sind nicht addierbar. Irrtümer und Preisänderungen vorbehalten.

Inhalte

Einführung
- Regelungen für latente Steuern
- Abgrenzung tatsächlicher Steuern von latenten Steuern
- Sinn von latenten Steuern
Konzept der Steuerabgrenzung
- Balance Sheet Liability Method
- Temporäre vs. permanente Differenzen
- Aktive vs. passive latente Steuern
- Ausnahmen von der Steuerabgrenzung
Ansatz und Bewertung
- Bilanzierungspflicht
- Werthaltigkeitsprüfung bei aktiven latenten Steuern
- Aktivierung von Verlustvorträgen
- Anzuwendende Steuersätze
- Erfassung der latenten Steuern
Ausweis und Anhangangaben
- Bruttoausweis und Saldierung
- Steuerüberleitung
- Sonstige wichtige Anhangangaben
Sonderfälle
- Ebenen der Abgrenzung (Einzel-, Konzernabschluss)
- Outside-Basis-Differenzen
- Gruppenbesteuerung
- Neubewertete Vermögenswerte und Änderungen im Steuerstatus
- Personengesellschaften
Vergleich zum UGB / HGB
- Gemeinsamkeiten und Unterschiede
Analyse von latenten Steuern
- Bedeutung von latenten Steuern
- Aussagekraft und Analysemöglichkeiten
Praktische Umsetzung
- Organisation in der Praxis
  - Zuständigkeiten und Aufgaben im Konzern
  - Inhaltliche und technische Umsetzung von notwendigen Abfragen (Berichtspakete, Tax Reporting Tools etc.)
  - Schritte zur Ermittlung latenter Steuern & Steuerüberleitung
  - Praktische Umsetzung der Anhangangaben
  - Latente Steuern und Enforcementverfahren
- Zahlreiche Fallbeispiele und praktische Hinweise zu den genannten Themen mit starkem Österreich-Bezug
Zukünftige Entwicklungen
- International – EU – Österreich

Approbationsfähig i.S. der Fortbildung gem. § 33 Abs. 3 BiBuG 2014.

Informieren Sie sich über die Regelungen für latente Steuern, Steuerabgrenzung, Bewertung und Analyse von latenten Steuern. Sie befassen sich ebenso mit den Gemeinsamkeiten und Unterschieden zu UGB/HGB als auch mit Sonderfällen. Unser Experte zeigt Ihnen die praktische Umsetzung, präsentiert viele Fallbeispiele und gibt Ihnen wertvolle Praxis-Tipps.